Qué tiene que declarar en España un residente fiscal con una villa en Bali
Indonesia retiene el 20 por ciento del alquiler bruto, pero la obligación española sigue viva. Umbrales, plazos y la renta imputada que casi nadie prevé.
La cifra
Un residente fiscal en España con inmuebles fuera del país declara el Modelo 720 cuando el valor supera los 50.000 euros, en un plazo que va del 1 de enero al 31 de marzo. Indonesia retiene además el 20 por ciento del alquiler bruto. Y una segunda vivienda vacía tributa igualmente por renta imputada.
Fuentes consultadas 01/09/2026
La documentación comercial de Bali suele terminar donde empieza el problema: explica el impuesto indonesio y da por cerrado el asunto. Para un residente fiscal en España funcionan dos sistemas a la vez, y resolver uno no cancela el otro.
El alquiler percibido por un no residente en Indonesia soporta una retención del 20 por ciento sobre el importe bruto (PPh 26). Verificado Se aplica antes de deducir gastos, lo cual desconcierta a quien está acostumbrado a tributar sobre el rendimiento neto. El plazo de ingreso es el día 10 del mes siguiente.
El Modelo 720
El umbral de 50.000 euros se aplica por categoría de forma independiente: cuentas bancarias, valores y derechos, e inmuebles y derechos sobre inmuebles en el extranjero. Verificado Un derecho de arrendamiento a largo plazo sobre una villa balinesa entra en la tercera categoría. La declaración se presenta entre el 1 de enero y el 31 de marzo del ejercicio siguiente.
Tras la sentencia del Tribunal de Justicia de la Unión Europea de 27 de enero de 2022, el régimen anterior desapareció. Las sanciones actuales son de 20 euros por dato omitido, con un mínimo de 300 euros y un máximo de 20.000. Verificado Es una carga muy inferior a la anterior, pero sigue siendo una obligación anual con consecuencias.
La renta imputada que nadie calcula
Aquí está el detalle que se pasa por alto con más frecuencia. Una segunda vivienda en el extranjero que no se alquila no queda fuera del impuesto: genera renta imputada, calculada sobre el valor del inmueble. Es decir, la villa tributa en España aunque no haya entrado un solo euro de alquiler ese año.
Quien compra pensando en usarla unas semanas al año y dejarla cerrada el resto debería incorporar esa cifra al cálculo antes de firmar, no después.
Cuando sí hay alquiler
El ingreso se declara como rendimiento del capital inmobiliario, convirtiendo cada cobro al tipo de cambio del Banco Central Europeo en la fecha correspondiente. Son deducibles las reparaciones, el seguro, los tributos locales, los gastos de comunidad, la amortización y los honorarios de gestión, siempre con documentación.
La deducción por doble imposición internacional permite recuperar parte del impuesto indonesio, con el límite de lo que esas rentas tributan en España.
Lo que conviene comprobar antes de firmar
Pregunte si la rentabilidad que le presentan está calculada antes o después de la retención indonesia del 20 por ciento sobre el bruto. Pida el cálculo suponiendo cero alquiler durante un año, para ver la renta imputada aislada. Y confirme si el valor del derecho supera los 50.000 euros, porque a partir de ahí la obligación anual existe con independencia de lo que rinda el inmueble.
Fuentes
- Modelo 720. Declaración de bienes y derechos en el extranjero — Pellicer & Heredia Abogados B · consultado
- Undang-Undang Pajak Penghasilan, Pasal 26 — Direktorat Jenderal Pajak A · fuente primaria · consultado
- Statistik Pariwisata Provinsi Bali 2025 — Dinas Pariwisata Provinsi Bali A · fuente primaria · consultado
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